Full transcript
0:00bienvenidos al módulo 3 el curso
0:03régimen sobre las utilidades de
0:04actividades lucrativas en este módulo
0:07aprenderemos a utilizar el formulario
0:10SAT 1361 correspondiente a pagos
0:13trimestrales
0:15la presentación de declaraciones en el
0:18régimen sobre las utilidades de
0:19actividades lucrativas se hace de forma
0:22trimestral es decir el trimestre
0:24correspondiente de enero a marzo se debe
0:28de realizar en el plazo del 1 al 30 de
0:32abril para el segundo trimestre el plazo
0:35para presentar la declaración es del 1
0:38al 31 de Julio esto correspondiente al
0:41trimestre de abril a junio
0:44para el trimestre correspondiente de
0:46Julio a septiembre el plazo para
0:48presentar la declaración es del 1 al 31
0:52de octubre
0:55ahora bien para el cuarto trimestre se
0:58presenta la declaración y se incluye en
1:02la declaración jurada anual es decir No
1:04la vamos a presentar en el mes de enero
1:06sino que se va a presentar de forma
1:09consolidada en la declaración jurada
1:12anual a través del formulario SAT 1411
1:16conozcamos ahora Cómo llenar los
1:19formularios en las fórmulas de
1:21determinar el impuesto trimestral tanto
1:24cuando se hacen cierres contables
1:26parciales o los contribuyentes que
1:28realizan la presentación de la
1:31declaración sobre una renta estimada en
1:33un 8%.
1:36veamos primero el caso de los cierres
1:38contables parciales
1:42veamos brevemente cómo se llena el
1:45formulario en la fórmula de cierre
1:48contables parciales acumulado de la
1:51persona que está en el régimen sobre las
1:53utilidades de actividades lucrativas
1:55como podemos ver en pantalla tenemos un
1:58estado de resultados acumulado del 1 de
2:01enero al 30 de septiembre del año 2022
2:06en este estado de resultados están
2:09contenidos los primeros tres trimestres
2:11del año
2:13como veníamos analizando un
2:16contribuyente que obtiene 60.000
2:18quetzales de forma trimestral si sumamos
2:21los tres trimestres va a tener
2:24180.000 quetzales de ingresos totales
2:28también veníamos mencionado en el
2:31ejemplo de que este contribuyente tiene
2:33gastos de operación y administrativos
2:35equivalentes a 48.000 quetzales de forma
2:38trimestral como lo tenemos acá los tres
2:42primeros trimestres
2:4448.000 quetzales de forma trimestral por
2:47tres trimestres nos da el monto de
2:50144.000 quetzales En ese sentido a los
2:54ingresos de 180.000 le vamos a restar
2:57los costos de operación de 144.000 y nos
3:01va a dar una utilidad del ejercicio del
3:041 de enero al 30 de septiembre de 36 mil
3:07quetzales
3:08[Música]
3:10vemos que tenemos un costo no deducible
3:13en este caso un gasto no deducible que
3:15correspondiente a una donación dada a
3:18una asociación no lucrativa pero que el
3:21recibo que otorgó no está autorizado por
3:25SAT entonces este gasto se considera no
3:28deducible
3:31veamos esta determinación acumulada la
3:36utilidad del ejercicio era de 36.000
3:39quetzales menos 6000 quetzales
3:42de donaciones que no tienen un recibo
3:45autorizado por SAT por lo tanto es no
3:48deducible son 6000 quetzales habíamos
3:51considerado para cada trimestre un monto
3:54de gastos no deducibles de 2.000
3:57quetzales si lo multiplicamos por los
3:58tres trimestres que llevamos ahí nos va
4:01a dar esos 6.000 que podemos ver en
4:03pantalla entonces la utilidad acumulada
4:06al 30 de septiembre del año 2022 es de
4:1036 mil quetzales
4:12A eso le vamos a sumar Los costos y
4:15gastos no deducibles
4:17correspondientes a 6000 quetzales nos da
4:20el monto de 42.000 quetzales eso se
4:24multiplica por el
4:2525%. y nos va a dar el monto que se debe
4:29pagar de impuesto de 10.500 pero
4:31repetimos que esto es de forma acumulada
4:34porque cada trimestre se venía pagando
4:37el monto de 3.500 de enero a marzo se
4:40pagó 3.500 de abril a junio se pagaron
4:45otros 3.500 y finalmente de Julio a
4:49septiembre otros 3.500 para sumar estos
4:5210,500 que podemos ver en pantalla
4:56para llenar el formulario vamos a
4:59dirigirnos a declaraguate y vamos a
5:01buscar el formulario y Sr trimestral SAT
5:051361 que corresponde al impuesto sobre
5:07la renta del régimen sobre las
5:09utilidades de actividades lucrativas
5:11aquí podemos ver la primera parte de
5:14este formulario SAT 1361 en el cual
5:17vamos a incluir el nit del contribuyente
5:19el trimestre al cual corresponde esta
5:22presentación de este formulario y
5:24evidentemente también el año al que
5:27corresponde
5:29en el apartado 3 de este formulario
5:31vamos a escribir la renta bruta
5:34acumulada como lo habíamos visto
5:36anteriormente lo de los 180 mil
5:39quetzales que mencionamos y también los
5:41costos y gastos acumulados localmente
5:43por el monto de 144.000 Asimismo sumar
5:48Los costos y gastos no deducibles que
5:50habíamos mencionado la renta imponible
5:52acumulada de 42.000 quetzales que nos da
5:55el impuesto de 10.500 pero le tenemos
5:58que restar
5:59lo que pagamos en el trimestre
6:02correspondiente de enero a marzo y lo
6:04que pagamos en él trimestre
6:06correspondiente de abril a junio es
6:08decir 3.500 en cada trimestre nos da los
6:117.000 Quetzales que podemos observar y
6:14nos da de saldo para pagar en el
6:16trimestre que corresponde de Julio a
6:18septiembre el monto de 3.500 que es lo
6:21que se va a pagar en este trimestre
6:24veamos ahora la declaración trimestral
6:27de la renta imponible estimada en un 8%.
6:30siempre tomando como base Los 60.000
6:33Quetzales
6:34[Música]
6:35aplicamos el porcentaje de estimación
6:37del 8% y nos da la renta imponible
6:40estimada de 4.800 por el 25% nos da el
6:44monto a pagar de 1.200 de forma
6:46trimestral aquí de igual manera tenemos
6:51Los 180.000 Quetzales que corresponden a
6:54los tres trimestres que estamos
6:55colocando en este ejemplo
6:58Y en este caso la renta la renta bruta
7:01estimada de este trimestre son 60 mil
7:03quetzales
7:05de acuerdo a esta modalidad de renta
7:08estimada en un 8% el monto es de 4.800 y
7:12el impuesto determinado para este
7:13trimestre será de un 1.200 quetzales
7:18esto en la fórmula de la renta estimada
7:20en un 8%, eso es lo que se va a pagar a
7:23través del formulario SAT 1361
7:26como podrán ver este formulario también
7:29tiene algunos apartados en donde los
7:32contribuyentes que están en el régimen
7:34sobre las utilidades también están
7:37afectos al impuesto de solidaridad
7:39[Música]
7:40pueden llenar también estas casillas que
7:43corresponden a la acreditación
7:46del impuesto de solidaridad debidamente
7:48pagado en periodos anteriores
7:52Asimismo el espacio para rectificar y se
7:56necesitará hacerlo por parte del
7:57contribuyente correspondiente al
8:00trimestre que corresponda a este
8:01formulario SAT 1361
8:05vemos cómo se refleja el impuesto a
8:07pagar en este trimestre
8:10Asimismo en el apartado 7 que
8:13corresponde a accesorios en el caso de
8:15que se necesitara pagar alguna multa
8:18intereses o Mora se figurará de forma
8:21automática en el formulario
8:24Hemos llegado al final del Tercer módulo
8:26correspondiente a la presentación del
8:29formulario SAT 1361
8:32[Música]